С 1 октября 2025 года Департамент налогового контроля при Министерстве финансов и казначейства Турции вступил в новую эпоху борьбы с фиктивными документами и уклонением от уплаты налогов. В рамках «Стратегии борьбы с фиктивными документами» была введена система KURGAN (Система анализа под надзором учреждения) — централизованная система риск-анализа на основе искусственного интеллекта, отслеживающая операции налогоплательщиков в режиме реального времени. В этой статье мы рассказываем, что такое KURGAN, как она работает и какие меры предосторожности следует предпринять налогоплательщикам.
İçindekiler
Что такое KURGAN?
KURGAN была введена в рамках статьи 140/A (налоговое расследование), добавленной в Закон о налоговой процедуре, и представляет собой систему риск-анализа на основе ИИ, которая анализирует исторические и текущие данные налогоплательщиков. Система не создаёт новых налоговых обязательств по закону — она выступает механизмом отбора и раннего предупреждения, определяющим, каким налогоплательщикам будет уделяться приоритетное внимание в рамках уже существующих полномочий по налоговым проверкам (статья 134 Закона о налоговой процедуре).
Отмена защиты «неосознанного использования»
До 1 октября 2025 года довод о том, что фиктивный документ был использован неосознанно («мы не знали», «откуда нам было знать»), мог приниматься во внимание при налоговых проверках. Согласно новому регулированию, использование фиктивного документа теперь по умолчанию считается умышленным; руководители компаний, которые не могут доказать реальное содержание операции, могут быть напрямую привлечены к ответственности в рамках уклонения от уплаты налогов.
Как работает KURGAN?
Система объединяет и анализирует данные из множества цифровых источников в режиме реального времени:
- Электронные счета-фактуры, электронный архив, электронные накладные и электронные бухгалтерские книги
- Банковские операции и платёжные документы
- Данные SGK (декларации о сотрудниках), Торгового реестра и кадастровые данные (данные о праве собственности)
- Таможенные операции и данные, полученные от третьих лиц
KURGAN сравнивает операции каждого налогоплательщика с его собственным коммерческим оборотом и средними показателями по отрасли, формируя автоматический показатель риска. Важно отметить: система помечает как рискованную саму операцию, а не самого налогоплательщика напрямую. Операции с высоким показателем риска приоритетно включаются в проверку вместо традиционного случайного отбора, а проверки теперь проводятся за текущий период, а не спустя годы после совершения операции.
Процесс запроса информации / приглашения к даче пояснений
Когда KURGAN определяет операцию как рискованную, налогоплательщик получает Письмо с требованием пояснений (запрос информации / приглашение дать объяснения) через электронное уведомление. Налогоплательщик обязан документально и с пояснениями доказать, что приобретённые товары или услуги действительно были использованы в производственной или коммерческой деятельности. Если пояснение признано достаточным, вопрос закрывается; если нет — налогоплательщик направляется на официальную проверку, а в необходимых случаях сведения передаются в прокуратуру через Департамент налогового контроля, MASAK и налоговые инспекции.
Основные зоны риска, на которые реагирует система
- Счета-фактуры необычного размера, не соответствующие обороту компании, численности сотрудников или рентабельности отрасли
- Расходы или декларации о прибыли/убытках, не соответствующие средним показателям по отрасли (постоянные убытки или бессрочный перенос входного НДС)
- Несоответствия между накладными и данными маршрутов PTS (система распознавания номеров) / HGS (электронная система оплаты проезда)
- Операции, по которым невозможно установить чёткую связь между платёжными документами и плательщиком/получателем
- Документы, полученные от недолговечных, фиктивных («компаний-однодневок») организаций
- Неоформление счетов-фактур при продажах свыше 9 000 турецких лир; неоформление ежедневных Z-отчётов даже в дни без продаж
Меры предосторожности для налогоплательщиков
- Проверяйте надёжность компаний, у которых вы приобретаете товары или услуги.
- Убедитесь, что содержание счетов-фактур соответствует вашему обороту, численности сотрудников, рентабельности отрасли и складским мощностям.
- Подтвердите, что приобретаемые товары или услуги напрямую связаны с вашей сферой деятельности.
- Проверьте, что суммы НДС пропорциональны общему объёму закупок и не выглядят необычно крупными.
- Убедитесь в наличии накладных и их соответствии данным маршрутов (PTS/HGS).
- Совершайте платежи банковским переводом или чеком — платежи векселем несут более высокий риск при налоговых проверках.
- Убедитесь, что расходы, подтверждённые чеками, соразмерны размеру вашей компании и штату и могут быть чётко объяснены.
- Перед любой операцией, которую вы считаете рискованной, проконсультируйтесь со своим налоговым консультантом.
Почему это важно
С внедрением KURGAN налоговый контроль перестал быть случайной проверкой спустя годы и превратился в процесс, основанный на данных и запускаемый в момент совершения операции. Это значительно повышает значимость проактивного соответствия для налогоплательщиков: оценить риск операции до её совершения обходится существенно дешевле и менее стрессово, чем отвечать на Письмо с требованием пояснений впоследствии. Заблаговременное выявление зон риска, с которыми может столкнуться ваша компания в рамках KURGAN, критически важно для готовности к возможному приглашению дать пояснения.
Компания Mete Denetim сопровождает вас на всех этапах — от оценки ваших операций по критериям риска KURGAN до сопровождения в процессе ответа на Письмо с требованием пояснений. Свяжитесь с нами, чтобы вместе оценить уровень соответствия вашей компании.
