Рассмотренная нами ранее система риск-анализа KURGAN отслеживает не только счета-фактуры и данные электронных бухгалтерских книг, но и расходы по корпоративным кредитным картам. Банковские операции (POS-терминалы, банковские переводы, платежи по кредитным картам) оцениваются центрами риск-анализа и сопоставляются с коммерческой деятельностью компании. В этой статье мы объясняем, почему расходы по корпоративным кредитным картам стали настолько важной зоной контроля, и какие меры предосторожности следует предпринять налогоплательщикам.
İçindekiler
Почему расходы по кредитным картам находятся в центре внимания налогового контроля
По данным Межбанковского карточного центра (BKM), внутренние и международные расходы по кредитным картам ежегодно демонстрируют заметный рост. Столь большой и полностью прослеживаемый в цифровом виде массив данных закономерно становится приоритетом для риск-анализа налоговой администрации. Каждая операция по кредитной карте предполагает наличие дохода, за счёт которого она финансируется, — поэтому несоответствия между расходами и задекларированным доходом напрямую отражаются на показателе риска в системе KURGAN.
Какие расходы создают риск?
На практике наиболее распространённая зона риска — отражение личных расходов, произведённых по корпоративным кредитным картам, в качестве расходов компании. Особое внимание привлекает приобретение партнёрами компании предметов роскоши — автомобилей, предметов интерьера и подобных активов — для себя или членов семьи в объёме, несоразмерном их официальной коммерческой деятельности. Такие расходы могут повлечь за собой сразу два вида риска:
- Налоговый риск: если у партнёров отсутствует иной доход, эти суммы могут быть расценены как распределённая компанией прибыль согласно статье 94/15-b Закона о подоходном налоге — что влечёт существенную корректировку налоговой базы и штрафы как по корпоративному налогу, так и по налогу у источника.
- Риск MASAK: приобретение активов, несоразмерных официальной коммерческой деятельности лица, может быть рассмотрено в рамках законодательства о противодействии легализации преступных доходов; если источник операции установить не удаётся, Совет по расследованию финансовых преступлений (MASAK) может начать проверку, а соответствующие активы могут быть конфискованы.
Почему важно соответствие бухгалтерским записям
KURGAN сопоставляет операции по кредитным картам с данными электронных счетов-фактур, бухгалтерских книг и налоговых деклараций компании. Чтобы расход был признан законным расходом бизнеса, он должен:
- Быть напрямую связан с профилем деятельности компании,
- Быть подтверждён законным документом — счётом-фактурой или чеком,
- Быть отражён в бухгалтерских записях полностью и своевременно.
Если эти три условия не соблюдены, расход может быть не принят, а соответствующий вычет НДС — отклонён; повторяющиеся несоответствия могут инициировать процесс запроса пояснений.
Почему важна своевременная подача выписок
Предоставление выписок по корпоративным кредитным картам и подтверждающих расходных документов вашему налоговому консультанту в течение первой недели каждого месяца критически важно — как для точного и своевременного ведения бухгалтерского учёта, так и для готовности к возможному приглашению дать пояснения. Выписки, поданные с опозданием или без надлежащих подтверждающих документов, создают дефицит времени при подготовке деклараций в конце месяца и повышают риск несоответствий при сверке.
Рекомендации для налогоплательщиков
- Используйте корпоративные кредитные карты только для расходов, напрямую связанных с бизнесом; строго разделяйте личные расходы.
- Получайте счёт-фактуру или чек по каждому расходу и храните эти документы вместе с выписками.
- Подавайте выписки по кредитным картам и подтверждающие документы своему консультанту в течение первой недели каждого месяца.
- Следите за тем, чтобы партнёры использовали для личных расходов свои личные карты, а не корпоративную.
- Консультируйтесь со своим налоговым консультантом перед крупными или нестандартными покупками.
Компания Mete Denetim помогает вам оценить соответствие расходов по корпоративным кредитным картам вашим бухгалтерским записям и заблаговременно выявить потенциальные зоны риска. Свяжитесь с нами для оценки вашей ситуации.
